财务师徒问答录

sspeed

在财务同行培训中，收集了一些有代表性的问题，做一分享，欢迎同行交流指正：

徒：老师，虽然我刚从事财会工作，但我的目标是想成为一个企业财务经理，平时我看到我们单位的财务经理管着我们财务部门，好像样样都要管，那财务经理具体干些什么哪？

师：一般来说，财务经理这个职位在大多数企业中，属于一个执行层面的职位。
其主要职能（也就是你说的干什么）：
1、管理好一个人数不等的财务团队，人员按照岗位职责进行分工、协作安排、培训和监督考核。
2、执行和维护包括企业财务但不限于此的各项规章制度
3、 资金管理，包括资金的预测、计划、平衡和缺口的融资
4、 基于业财融合模式下的数据分析
5、经营费用合理的最小化控制，一般在预算模式下的差异分析来指导业务费用的合理化
6、业务单据和流程的稽核（审计视角的业务凭证的鉴证&内控视角的业务过程检验）

        当然，还有一些日常工作比如内外沟通联系，财务公文，领导安排的工作等等。从以上对于财务经理的职能来看，虽说没有涉及战略决策方面的思考，但也需要财务经理具有较高的组织管理和专业技术能力，才能面对各色人等和千变万化的市场经济信息挑战。

sspeed

徒：老师，现在有点规模的企业都进行内控和预算管理，我从相关的案例中发现一个现象，预算管理成功的企业，内控一般也做的到位，反之，内控不好的企业，预算管理必然一团糟，这是为什么哪？

师：  .  你的观察很到位。确实，这个现象在实际工作中还是有一定普遍性的。如果从道理上来说的话，可不可以这样理解：
      预算管理是对企业经营收入合理最大化和经营费用合理最小化的可控性研究的实践，会涉及到企业经营业务的各项作业流程，这些作业流程直接从人为或者非人为层面深入影响到这种可控性研究的实践。而内控虽然从其目标来看，是为了预防和减轻各种企业的系统性风险。不过，在这个目标过程中，其研究的对象也是企业的各项业务作业流程，客观上会降低各种人为的随意性和现存制度的缺陷性。从而，保证预算管理在可控范围内正常运转。打个比方吧，就好像交通与交规的关系，通过对交通内容的梳理，制定出大家共同遵守的规则，虽然有了红灯的约束，但最终保证了大家出行的安全和顺畅。      
      下次，我针对内控，再讲一下企业实务中如何平衡效率和风险的关系。

ZCXXXX

期待下集

sspeed

徒：企业中，尤其是业务人员对于内控有很多诟病，上次你说的平衡关系是怎么回事？


师：国内企业有系统化风控意识的还是少，所以造成内控在企业中形式大于实质。形式是为了某些需求，比如资本市场监管要求，风投要求等。但是纵观国内企业的生命期，倒在企业风控失控的比例很高，而设计有度，落实到位的企业内控能够有效防范企业系统性风险。当然，现实中有很多业务人员嫌内控太麻烦，影响工作效率。这就要求企业要平衡好效率和风险的关系，主要从企业的生命期来考虑问题，当企业规模很小、人数有限以及业务量不大不复杂时候，只要老板学习一些内控思维，企业不用考虑内控问题，因为一切尽可在老板掌控之中。而随着企业不断发展，当老板已经顾及不到整个团队和业务时候，内控也必须根据企业境况来设计和落实，要注意切忌照搬网上的模板了事，聘请有经验的职业经理人来建立内控制度和监管是最佳选项。而企业一旦上到集团规模，可考虑使用专业第三方咨询公司的服务，在对企业会诊基础上，从整个集团业务层面设计与之相符的内控体系，搭配职业观正确和一致的经理人团队来落实执行。总之，要时刻树立监管成本与企业风控收益相平衡的务实理念。针对不同规模企业，没法出内控模板，但是一些关注点和失败教训是可以整理出来的，这个在课内会提到。

小财长

sspeed 发表于 2017-3-29 09:55
徒：企业中，尤其是业务人员对于内控有很多诟病，上次你说的平衡关系是怎么回事？

啥课？

sspeed

徒：中小企业中财务人员如何和老板谈内控？

师：内控虽然很重要，但是从理论体系谈是个大课题，中小企业的老板往往迫于生存压力，很少顾及，如果长篇大论去谈这个问题，只怕会自讨没趣。但是，作为财务人本着职业敏感向老板普及一些内控知识和关注重点也算份内之事。可建议老板关注如下：
1、在业务处理过程中，杜绝一人全程包办，实行多人经手原则，利益&风险高的关键岗位需要定期轮岗，这样能够有效降低舞弊的概率。重点关注采购业务、销售业务、仓储业务和货币资金等方面。
2、对企业重大非系统性风险进行评估。重点关注经营风险和财务风险。经营风险方面密切注意企业的现金流情况，做好风险指标预警，防止资金流断裂。财务风险方面则要特别小心企业资本结构，严防短期借款长用，民间高利贷以及无度的信用担保责任。
3、制定简明易操作的控制流程
不求全面复杂，可制定一些一定时间内企业任何人不可触碰的高压线似的铁律，杜绝模糊扯皮，利于操作执行，逐步完善形成制度体系。
4、建立有效的信息沟通机制
有效的沟通渠道（比如跨部分的定期交流会、管理层例会、员工微信群以及管理信息系统）能够提高跨部门信息透明度，改善企业经营决策中所需信息的数量和质量，减少获取成本，提高企业应变力。

jackenzhang

这样的老师可遇不可求。

sspeed

徒：我听了一些外面关于财务分析的课程，比如指标分析和杜邦分析等，根据这些方法做出来的财务分析为何我们公司的老板都不太感兴趣？

师：是你没有看人下菜。做分析必须是看对象的。你上面提到的分析方法，主要依据资料是企业的对外财务报表。这种分析的服务对象主要是外部的一些机构，比如银行或者投资人等。而企业老板关心的是自己的生产经营状况，需要对于内部的业务数据进行分析解读，发现问题，找到业务增长点，来指导今后的工作。所以，对于企业来说，你只用这些报表数据来进行分析显然是不够的，对于企业财务分析者来说可以收集的资料多得多，很多还是非财务指标，通过更深入的专门分析方法来达到完成上述任务的目的。还有一点，做分析的时候也必须注意，就是对于一份完整的分析报告，必须是要有数据支持的结论展示，带有可操作的解决建议更好。而不是只是一些指标等数据计算和点评的罗列，这个也是老板是否感冒的一个方面。老板不会关心财务的专业术语，也不必知道你分析的过程，但是对于经营状况方面的分析结论他必然感兴趣，也是他熟悉的方面所在。希望你往这个方向努力，会找到正确的途径。至于，更深入的专门分析方法和案例以后有这方面的讲解。

sspeed

徒：企业中会计从业者很多，如何分出高下？

师：网上不是有会计段位的区分嘛，这个可以算专业能力上的区分吧。但是这些在我看来不过也就是具备了纸上谈兵的能力罢了。我觉得对于企业而言，一个好会计最重要的一点是能立足于本企业去分析评估一下企业财务基本面，在此基础上结合自身专业去干点实事。试错多了，经验自然多了，学习愿望也会上升。在有一定分析评估能力的基础上，实干是最好的锻炼，锻炼多了，水平就高了。

vivian0328

很好的老师

jingjingwilda

学习了

sspeed

读书学习，携手共进


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